Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber gemäß den Bestimmungen des Optionsvertrags benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nichtqualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Entschädigung Einkommen gleich dem Schnäppchen-Element zum Zeitpunkt der Ausübung. Hinweis: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie beim Erhalt der Aktie verfällt. Grundsätzlich gilt der Aktienbestand, wenn Sie über ein uneingeschränktes Recht verfügen, diesen zu verkaufen, oder Sie können Ihren Auftrag beenden, ohne den Wert der Aktie aufzugeben. Sehen Sie, wann Vorrat frei ist. Wenn die Aktie nicht wahrgenommen wird, wenn Sie die Option ausüben, wenden Sie die Regeln für den eingeschränkten Bestand an, der im Abschnitt Arbeitgeberaktienbestand und Abschnitt 83b beschrieben ist. Schnäppchen-Element Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungstag und dem Betrag für die Aktie bezahlt. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausführen, an dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie sollte zum Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Für börsengehandelte Bestände wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen dem hohen und niedrigen Umsatz für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, etwa durch Bezugnahme auf jüngste private Transaktionen im Unternehmensbestand oder eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchen-Element als Ertrag Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Entschädigung Einkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen erzielen, so als hätte das Unternehmen Ihnen eine Geldprämie von 25.000 bezahlt. Sie sind nicht berechtigt, diesen Betrag als Kapitalgewinn zu behandeln. Die Höhe der Steuer youll zahlen hängt von Ihrem Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammern, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jeder Staat oder lokale Einkommensteuer) fällt. Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einnahmen in eine höhere Steuerklasse als Ihre üblichen drücken wird. Die wichtige Sache, auf vor Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen zu melden, und die Steuer zu bezahlen, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhielt keine Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar, um die Option auszuüben, aber Sie müssen noch kommen mit zusätzlichen Cash, um die IRS bezahlen. Dies ist ein Grund, Vorausplanung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Zurückhaltung Wenn Sie ein Mitarbeiter (oder ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Selbstverständlich muss die Verrechnungsverpflichtung in bar erfüllt sein. Die IRS wird nicht akzeptieren Aktien der Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie das Unternehmen die Quellensteuer verarbeiten kann. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie den Verrechnungsbetrag in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie haben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie im Wert von 40 pro Aktie liegen. Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 (der Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 zahlen, um staatliche und föderale Quellensteuer zu decken. Der gezahlte Betrag muss den föderalen und staatlichen Einkommensteuerabzug und den Arbeitnehmeranteil der Beschäftigungssteuern abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug bezahlt wird, wird eine Gutschrift gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie bereit: die Höhe der Einbehaltung erforderlich ist nicht notwendigerweise groß genug, um die volle Höhe der Steuer zu decken. Sie können am 15. April enden, auch wenn Sie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option die Einbehaltung bezahlt haben, da der Verrechnungsbetrag lediglich eine Schätzung der tatsächlichen Steuerschuld ist. Nicht-Arbeitnehmer Wenn Sie arent ein Angestellter des Unternehmens, das die Option gewährt hat (und werent ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), wird die Einbehaltung nicht gelten, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Form 1099-MISC anstelle von Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen werden diese Einkommen unterliegen der Selbständigkeit Steuer sowie Bund und Staat Einkommensteuer. Basis und Haltedauer Sein wichtiges, um Ihre Basis auf Lager zu behalten, weil dieses bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie melden, wenn Sie die Aktie verkaufen. Wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, zuzüglich der Höhe des Einkommens, die Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie zu verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere im Rahmen der Wertpapiergesetze) werden Sie behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option hielten, besaßen. Aber diese Regel gilt nicht, wenn du bestimmst, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust du hast, wenn du den Vorrat verkaufst. Sie müssen von dem Datum, das Sie die Aktie gekauft haben, durch Ausübung der Option zu starten, und halten für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Methoden der Übung Die obige Beschreibung setzt voraus, dass Sie Ihre nichtqualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung Optionen, die manchmal verwendet werden. Eine ist die sogenannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu zahlen. Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen werden in den folgenden Seiten beschrieben. Für jede Person, die Sie im Laufe des Jahres bezahlt haben: Mindestens 10 in Lizenzgebühren (siehe Anleitung für Kasten 2) oder Maklerzahlungen anstelle von Dividenden oder steuerfreien Zinsen (siehe Anleitung) Für Kasten 8) Mindestens 600 in Mieten, Dienstleistungen (einschließlich Teile und Materialien), Preise und Preise, andere Einkommenszahlungen, medizinische und Gesundheitsleistungen Zahlungen, Ernte Erträge, Barzahlungen für Fische (oder andere Wasserlebewesen), die Sie von jedem kaufen Die in den Handel oder die Unternehmen der Fang von Fischen, oder in der Regel die Bargeld aus einem fiktiven Hauptvertrag an eine Einzelperson, Partnerschaft oder Nachlass gezahlt werden. Alle Fischerboot Erlöse oder Bruttoerlös von 600 oder mehr an einen Anwalt bezahlt. Siehe Zahlungen an Anwälte. später. Darüber hinaus verwenden Sie Form 1099-MISC zu berichten, dass Sie direkt Umsatz von mindestens 5.000 Konsumgüter an einen Käufer für den Weiterverkauf an einem anderen Ort als ein permanentes Einzelhandelsgeschäft. Sie müssen auch Formular 1099-MISC für jede Person, von denen Sie alle Bundeseinkommenssteuer unter den Backup-Quellensteuer zurückbehalten haben, unabhängig von der Höhe der Zahlung. Achten Sie darauf, jede Zahlung im richtigen Feld zu melden, da das IRS diese Informationen verwendet, um festzustellen, ob der Empfänger die Zahlung ordnungsgemäß gemeldet hat. Nur Handels - oder Geschäftsberichte. Bericht auf Formular 1099-MISC nur, wenn Zahlungen im Laufe Ihres Handels oder Geschäfts getätigt werden. Persönliche Zahlungen sind nicht meldepflichtig. Sie sind in einem Gewerbe oder Unternehmen tätig, wenn Sie für Gewinn oder Gewinn zu betreiben. Allerdings gelten gemeinnützige Organisationen als in einem Gewerbe oder Unternehmen tätig und unterliegen diese Berichterstattung Anforderungen. Andere Organisationen, die diesen Meldepflichten unterliegen, sind Trusts von qualifizierten Renten - oder Gewinnbeteiligungsplänen von Arbeitgebern, bestimmten Steuerpflichtigen gemäß § 501 Buchst. C oder d, Landwirtegenossenschaften, die nach § 521 von der Steuer befreit sind und weit verbreitet sind Festverzinsliche Investmentfonds. Zahlungen von Bundes-, Landes - oder Kommunalbehörden sind ebenfalls meldepflichtig. Ausnahmen. Einige Zahlungen müssen nicht auf Form 1099-MISC gemeldet werden, obwohl sie für den Empfänger steuerpflichtig sein können. Zahlungen, für die ein Formular 1099-MISC nicht erforderlich ist, umfassen alle der folgenden. In der Regel Zahlungen an ein Unternehmen. Aber siehe Reportable Zahlungen an Unternehmen. später. Zahlungen für Waren, Telegramme, Telefon, Fracht, Lagerung und ähnliche Gegenstände. Zahlungen der Miete an Immobilienmakler. Aber der Immobilienmakler muss Form 1099-MISC verwenden, um die Miete an den Eigentümer zu melden. Siehe Regelungen Abschnitt 1.6041-1 (e) (5), Beispiel 5 und die Anweisungen für Kasten 1. Löhne an Arbeitnehmer (Bericht über Formular W-2, Lohn - und Steuererklärung). Während des aktiven Dienstes in den Streitkräften oder sonstigen uniformierten Diensten (Bericht über das Formblatt W-2) werden die während des aktiven Dienstes an die Arbeitnehmer gezahlten militärischen Differentiallöhne gezahlt. Reisegeld für Arbeitnehmer (kann auf Formblatt W-2 gemeldet werden). Kosten des laufenden Lebensversicherungsschutzes (Bericht über Formular W-2 oder Form 1099-R, Ausschüttungen aus Pensionen, Annuitäten, Ruhestands - oder Gewinnverteilungspläne, IRAs, Versicherungsverträge usw.). Zahlungen an eine steuerbefreite Organisation einschließlich steuerbefreiter Stiftungen (IRAs, HSAs, Archer MSAs und Coverdell ESAs), den Vereinigten Staaten, einem Staat, dem District of Columbia, einem US-Besitz oder einer ausländischen Regierung. Zahlungen an oder für Hausbesitzer aus dem HFA Hardest Hit Fund oder das Emergency Homeowners Loan Program oder ein ähnliches staatliches Programm (Bericht auf Form 1098-MA). Form 1099-K. Zahlungen, die mit einer Kreditkarte oder einer Zahlungskarte getätigt werden, und bestimmte andere Zahlungsarten, einschließlich Drittnetz-Transaktionen, müssen auf dem Formular 1099-K von der Zahlungsabwicklungsstelle nach § 6050 W berichtet werden und unterliegen nicht dem Formular 1099-MISC. Siehe separate Anleitungen für Form 1099-K. Gebühren für Informanten. Eine Zahlung an einen Informanten als Preis, Gebühr oder Belohnung für Informationen über kriminelle Aktivitäten muss nicht gemeldet werden, wenn die Zahlung von einer Bundes-, Landes-oder lokalen Behörde oder von einer gemeinnützigen Organisation steuerfrei unter Abschnitt gemacht wird 501 (c) (3), die die Zahlung zur Förderung der gemeinnützigen Zwecke der Verringerung der Belastungen der Regierung. Für weitere Informationen siehe Regelungen Abschnitt 1.6041-3 (l). Stipendien. Verwenden Sie das Formular 1099-MISC nicht, um Stipendien oder Stipendien zu melden. Stipendien oder Stipendien, die für den Begünstigten steuerpflichtig sind, weil sie für Lehre, Forschung oder andere Leistungen als Voraussetzung für den Erhalt der Stipendien bezahlt werden, gelten als Löhne und müssen in Formular W-2 gemeldet werden. Andere steuerpflichtige Stipendien - oder Stipendienzahlungen (zu einem Grad oder Nichtstudienkandidaten) müssen nicht von der IRS auf irgendeinem Formular gemeldet werden. Siehe Abschnitt 117 (b) - (d) und Regelungen Abschnitt 1.6041-3 (n) für weitere Informationen. Schwierigkeit-von-Sorgfaltzahlungen. Verwenden Sie das Formular 1099-MISC nicht, um Behandlungsschwierigkeiten zu melden, die vom Bruttoeinkommen der Empfänger ausgeschlossen werden können. Schwierigkeiten der Pflege Zahlungen an Pflegekräfte sind nicht meldepflichtig, wenn für weniger als 11 Kinder unter 19 Jahren und weniger als sechs Personen Alter 19 oder älter bezahlt. Zahlungen für mehr als 10 Kinder oder mehr als fünf weitere Personen sind auf Formular 1099-MISC zu melden. Stornierte Schulden. Eine stornierte Schuld ist nicht auf Form 1099-MISC berichtbar. Abgebrochene Forderungen müssen auf Formular 1099-C, Streichung von Schulden, von Finanzinstituten, Kreditgenossenschaften, Regierungsbehörden, bestimmten Agenturen im Zusammenhang mit der Bundesregierung und einer Organisation, in der die Kreditvergabe (wie Finanz - und Kreditkartenunternehmen, ) Ist ein bedeutender Handel oder Geschäft. Siehe Anleitungen für Formulare 1099-A und 1099-C. Meldepflichtige Zahlungen an Kapitalgesellschaften. Die folgenden Zahlungen an Unternehmen sind grundsätzlich im Formular 1099-MISC zu melden. Zahlungen für Ärzte und Krankenversicherungen in Feld 6. Fischkäufe für Bargeld gemeldet in Feld 7. Anwaltskosten in Feld 7 ausgewiesen. Bruttoerlös an einen Anwalt gemeldet in Feld 14. Auszahlungen anstelle von Dividenden oder steuerbefreiten Zinsen, Kasten 8. Zahlungen durch eine föderale Exekutivagentur für Dienstleistungen (Verkäufer), die in Feld 7 gemeldet sind. Die Exekutivagenturen des Bundes können auch Formular 8596, Informationsrückkehr für Bundesverträge und Form 8596-A, vierteljährliche Übermittlung von Informationsrücksendungen für Bundesverträge abgeben , Wenn ein vertraglich vereinbarter Betrag für persönliche Dienstleistungen mehr als 25.000 beträgt. Siehe Rev. Rul. 2003-66, auf Seite 1115 des Internal Revenue Bulletins 2003-26 unter www. irs. gov/pub/irs-irbs/irb03-26.pdf für Details. Zahlungen an Rechtsanwälte. Der Begriff Anwalt umfasst eine Anwaltskanzlei oder andere Anbieter von juristischen Dienstleistungen. Anwaltskosten von 600 oder mehr bezahlt im Laufe des Handels oder der Wirtschaft sind in Feld 7 des Formulars 1099-MISC berichtet werden. Bruttoerlös an Rechtsanwälte. Nach § 6045 f) legen Sie in Feld 14 Zahlungen vor, die: an einen Rechtsanwalt im Rahmen Ihrer Handels - oder Geschäftsangelegenheiten im Zusammenhang mit Rechtsdienstleistungen, z. B. in einem Vergleichsvertrag, insgesamt 600 oder mehr, geleistet werden Bericht von Ihnen in Kasten 7. Im Allgemeinen sind Sie nicht verpflichtet, die Kläger Anwaltskosten melden. Zum Beispiel zahlt ein Versicherungsunternehmen eine Kläger Anwalt 100.000, um eine Forderung zu begleichen. Die Versicherungsgesellschaft meldet die Zahlung als Bruttoeinnahmen von 100.000 in Feld 14. Die Versicherung hat keine Meldepflicht für die Kläger Anwälte Gebühren später aus diesen Fonds bezahlt. Diese Regeln gelten, ob die juristischen Dienstleistungen an den Zahler gestellt werden und ob der Anwalt ein ausschließlicher Zahlungsempfänger ist (z. B. sind die Anwälte und die Namen des Antragstellers auf einem Scheck) oder andere Informationen, die für die Zahlung eines Teils oder einer Zahlung erforderlich sind Unter Abschnitt 6041A (a) (1). Zum Beispiel hat eine Person, die im Laufe eines Geschäftes oder einer Firma 600 von einem steuerpflichtigen Schadensersatzanspruch an einen Anspruchsteller zahlt, indem er diesen Betrag an einen Anwärterrechtsanwalt bezahlt, dem Antragsteller nach § 6041 das Formular 1099-MISC zuzustellen und das Formular 1099 einzureichen hat - MISC an die Berechtigten Anwalt nach § 6045 f). Für weitere Beispiele und Ausnahmen in Bezug auf Zahlungen an Anwälte, siehe Verordnungen Abschnitt 1.6045-5. Diese Regeln gelten jedoch nicht für Löhne, die an Rechtsanwälte bezahlt werden, die auf Formular W-2 berichtet werden, oder für Gewinne, die von einer Partnerschaft an ihre Partner verteilt werden, die berichtet werden in: Schedule K-1 (Formular 1065), Partnerschaftsteil des Einkommens, Abzüge , Credits, etc. oder Schedule K-1 (Formular 1065-B), Partner Anteil des Einkommens (Verlust) von einem Electing Large Partnership. Non-Qualified Aktienoptionen Ausübung Optionen auf Aktien der Gesellschaft zu kaufen unter-Marktpreis löst eine Steuerrechnung . Wie viel Steuern Sie zahlen, wenn Sie die Aktie verkaufen, hängt davon ab, wann Sie es verkaufen. Eine Möglichkeit, Mitarbeiter zu belohnen Eine Strategie Unternehmen nutzen, um Mitarbeiter zu belohnen ist es, ihnen Optionen zu einem bestimmten Betrag der companyrsquos Aktie für einen festen Preis nach einem bestimmten Zeitraum zu kaufen. Die Hoffnung ist, dass bis zum Zeitpunkt der employeersquos Optionen vestmdashthat ist, zum Zeitpunkt der Mitarbeiter tatsächlich ausüben die Optionen, um Aktien zu kaufen, um den Satz pricemdashthat der Marktpreis der Aktie gestiegen haben, so erhält der Mitarbeiter die Aktie für weniger als die Aktuellen Marktpreis. Wenn yoursquore eine Exekutive, einige der Optionen, die Sie von Ihrem Arbeitgeber können nicht qualifizierte Aktienoptionen. Dies sind Optionen, die donrsquot für die günstigere steuerliche Behandlung von Incentive-Aktienoptionen zu qualifizieren. In diesem Artikel lernt yoursquoll die steuerlichen Auswirkungen der Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen. Letrsquos gehen davon aus, dass Sie Optionen auf Aktien erhalten, die aktiv auf einem etablierten Markt wie dem NASDAQ gehandelt werden, sondern dass die Optionen selbst arenrsquot gehandelt werden. Der Steuervorteil besteht darin, dass Sie bei der Ausübung der Optionen zum Kauf von Aktien (aber nicht vorher) steuerpflichtige Einkünfte in Höhe des Unterschieds zwischen dem durch die Option und dem Börsenkurs der Aktie festgelegten Aktienkurs haben. In Steuer-Jargon, das heißt, die Vergütung Element. Vergütungselement Das Vergütungselement ist grundsätzlich der Betrag, den Sie erhalten, wenn Sie die Aktie zum Optionsausübungspreis statt zum aktuellen Marktpreis kaufen. Sie berechnen das Ausgleichselement, indem Sie den Ausübungspreis vom Marktwert subtrahieren. Der Marktwert der Aktie ist der Aktienkurs am Tag der Ausübung Ihrer Optionen, um die Aktie zu kaufen. Sie können den Durchschnitt der hohen und niedrigen Preise, dass die Aktie für an diesem Tag. Der Ausübungspreis ist der Betrag, den Sie die Aktie nach Ihrem Optionsvertrag kaufen können. Und herersquos der Kicker: Ihr Unternehmen muss die Entschädigung Element als eine Ergänzung zu Ihrem Lohn auf Ihrem Formular W-2 in dem Jahr melden Sie die Optionen. Dies bedeutet, dass die IRS weiß alles über Ihren Windfall, und behandelt es als, Entschädigung Einkommen, genau wie Ihr Gehalt. Sie schulden Einkommensteuer und Sozialversicherung und Medicare Steuern auf die Vergütung Element. Wann muss ich Steuern auf meine Optionen zahlen Erste Dinge zuerst: Sie donrsquot haben keine Steuern zahlen, wenn yoursquore gewährt diese Optionen. Wenn Ihnen eine Optionsvereinbarung gewährt wird, die Ihnen den Erwerb von 1.000 Aktien der Gesellschaft ermöglicht, haben Sie die Möglichkeit, Aktien zu kaufen. Dieser Zuschuss selbst ist nicht steuerpflichtig. Itrsquos nur, wenn Sie tatsächlich ausüben diese Optionen und wenn Sie später verkaufen die Aktie, die Sie gekauft haben, dass Sie steuerpflichtige Transaktionen. Wie Sie Ihre Aktienoptionsgeschäfte melden, hängt von der Art der Transaktion ab. In der Regel fallen steuerpflichtige Nichtqualifizierte Aktienoptionsgeschäfte in vier mögliche Kategorien: Sie üben Ihre Option aus, die Aktien zu erwerben und halten die Aktien. Sie üben Ihre Option zum Kauf der Aktien, und dann verkaufen Sie die Aktien am selben Tag. Sie üben die Option zum Kauf der Aktien, dann verkaufen Sie sie innerhalb eines Jahres oder weniger nach dem Tag, den Sie gekauft haben. Sie üben die Möglichkeit, die Aktien zu kaufen, dann verkaufen Sie sie mehr als ein Jahr nach dem Tag, den Sie gekauft haben. Jedes dieser vier Szenarien hat seine eigenen Steuerprobleme, wie die folgenden vier Steuerbeispiele zeigen. 1. Sie üben Ihre Option, die Aktien zu erwerben und zu halten. In dieser Situation üben Sie Ihre Option, die Anteile zu kaufen, aber Sie verkaufen die Anteile nicht. Ihr Ausgleichsmerkmal ist die Differenz zwischen dem Ausübungspreis (25) und dem Marktpreis (45) am Tag der Ausübung der Option und dem Erwerb der Aktie, also der Anzahl der von Ihnen gekauften Aktien. 45 minus 25 20 x 100 Aktien 2.000 20 mal 100 Aktien 2.000 Ihr Arbeitgeber umfasst den Entschädigungsbetrag (2.000) in Box 1 (Löhne) Ihres Formulars W-2 von 2015. Warum wird es auf Ihrem W-2 berichtet, weil itrsquos als ldquocompensationrdquo zu Ihnen, genau wie Ihr Gehalt. So, obwohl Sie havenrsquot noch keine tatsächlichen Gewinn aus dem Verkauf der Aktien gesehen, hat yoursquore noch besteuert auf die Entschädigung Element, als ob Sie eine 2000 Cash-Bonus erhalten hatte. Was ist, wenn aus irgendeinem Grund das Ausgleichselement nicht in Kasten 1 enthalten ist, wird Itrsquos noch als Teil Ihres Lohnes betrachtet, also müssen Sie es Form 1040, Linie 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre Steuererklärung für das Jahr ausfüllen, das Sie die Option ausüben. 2. Sie üben Ihre Option zum Kauf der Aktien und verkaufen sie dann am selben Tag. Wie im vorherigen Beispiel ist das Vergütungselement 2.000, und Ihr Arbeitgeber wird 2.000 Einkommen in Ihrem 2015 Form W-2 enthalten. Wenn sie nicht, müssen Sie es Form 1040, Linie 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre 2015 Steuererklärung ausfüllen. Als nächstes müssen Sie den tatsächlichen Verkauf der Aktie auf Ihrem 2015 Plan D, Kapitalgewinne und Verluste, Teil I zu melden. Weil Sie die Aktie verkauft, nachdem Sie es gekauft haben, zahlt der Verkauf als kurzfristig (das heißt, Sie besitzen Die Aktie für ein Jahr oder weniger als ein Tag in diesem Fall). In diesem Beispiel ist das erworbene Datum 6/30/2015 und das Datum verkauft wird auch 6/30/2015. Dann müssen Sie feststellen, ob Sie einen Gewinn oder Verlust haben. In diesem Beispiel beträgt die Kostenbasis Ihrer Aktien 4.500, der Verkaufspreis 4.490. Die 10 (aus der Provision), ist Ihre kurzfristige Kapitalverlust. Wie haben wir diese Beträge ermittelt? Die Kostenbasis sind Ihre ursprünglichen Kosten (der Wert der Aktie, bestehend aus dem, was Sie bezahlt haben, plus dem Vergütungselement, das Sie als Entschädigungseinnahmen auf Ihrem Formular 2015 Form 1040 melden müssen). Die Kostenbasis ist daher der tatsächliche Preis pro Aktie gezahlt die Anzahl der Aktien (25 x 100 2.500) plus die 2.000 Entschädigung auf Ihrem 2015 Form W-2 berichtet. Daher beträgt die Gesamtkostenbasis Ihrer Aktien 4.500 (2.500 2.000). Der Verkaufspreis ist der Marktpreis pro Aktie am Tag des Verkaufs (45) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100), was 4.500 entspricht. Dann subtrahieren Sie alle Provisionen für den Verkauf bezahlt (10, in diesem Beispiel) zu 4.490 als endgültige Verkaufspreis zu gelangen. Yoursquoll wahrscheinlich erhalten eine 2015 Form 1099-B aus dem Makler, die Ihre Option Kauf und Verkauf behandelt. Dieses Formular sollte 4.490 als Ihr Erlös aus dem Verkauf zeigen. Wenn Sie Ihren Verkaufspreis (4.490) von Ihrer Kostenbasis (4.500) subtrahieren, erhalten Sie einen Verlust von 10 Jahren. Denken Sie daran, dass Sie nach dem Verkauf der Aktien für 4.490 (nach Zahlung der 10 Provision) Gekauft für nur 2.500. 3. Sie üben die Option zum Kauf der Aktien aus und verkaufen sie innerhalb eines Jahres oder weniger nach dem Tag, an dem Sie sie gekauft haben. Auch hier wird das Vergütungselement von 2.000 (berechnet wie in den vorherigen Beispielen) als steuerpflichtiges Einkommen betrachtet und sollte in Feld 1 Ihres Formulars W-2 von 2015 aufgenommen werden. Wenn nicht, müssen Sie es Form 1040, Zeile 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre 2015 Steuererklärung ausfüllen. Da Sie die Aktie verkauft haben, müssen Sie den Verkauf auf Ihrem 2015 Schedule D melden. Der Aktienverkauf gilt als kurzfristige Transaktion, da Sie den Bestand weniger als ein Jahr besaßen. In diesem Beispiel ist das erworbene Datum der 30.06.2015, der Verkaufstag ist der 12/15/2015, der Verkaufspreis 4.990 und die Kostenbasis 4.500. Der kurzfristige Kapitalgewinn ist der Unterschied von 490 (4.900-4.500). Wie haben wir diese Zahlen erhalten? Der Verkaufspreis (4.990) ist der Marktpreis zum Zeitpunkt des Verkaufs (50) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 5.000, abzüglich aller Provisionen, die Sie beim Verkauf erhalten haben (10). Das Formular 1099-B vom Makler, das Ihren Verkauf handhabt, sollte 4.990 als der Erlös von Ihrem Verkauf berichten. Die Kostenbasis ist der tatsächliche Preis, den Sie je Aktie gezahlt haben, der Anzahl der Aktien (25 mal 100 2.500) plus dem Vergütungselement von 2.000 für insgesamt 4.500. So ist der Gewinn 490, der Unterschied zwischen Ihrer Basis und dem Verkaufspreis, und wird als kurzfristiger Kapitalgewinn zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert werden. 4. Sie üben die Möglichkeit, die Aktien zu erwerben, dann verkaufen sie mehr als ein Jahr nach dem Tag, an dem Sie sie gekauft haben. Marktpreis am 30.06.2011 Verkaufskommission: Anzahl der Aktien: Das Vergütungselement der 2.000 ist das gleiche wie in den vorangegangenen Beispielen und sollte in Kasten 1 Ihrer W-2 für 2011 (das Jahr, das Sie ausgeübt haben Die Optionen für den Kauf der Aktie.) Da diese Transaktion in einem vorherigen Jahr aufgetreten ist, müssen Sie donrsquot Steuern auf das Entschädigungselement wieder zahlen itrsquos jetzt als Teil Ihrer Kostenbasis Kaufpreis für die Aktie. Sie müssen dann berichten den Verkauf der Aktie auf Ihrem 2015 Schedule D, Teil II, weil itrsquos eine langfristige Transaktion Sie besaß die Aktie für fast 18 Monate. Wie im vorigen Beispiel beträgt der Aktienumsatz 490, berechnet auf die gleiche Weise (4.990 Verkaufspreis - 4.500 Cost-Basis). Aber jetzt die 490 Gewinn ist ein langfristiger Gewinn, so müssen Sie nur die Steuer auf die Kapital-Gewinn-Rate zu bezahlen, die wahrscheinlich viel niedriger als Ihr regelmäßiges Einkommen-Dinge zu erinnern, wenn gewährte Aktienoptionen Wenn Sie nicht qualifiziert gewährt werden Aktienoptionen erhalten Sie eine Kopie der Option Vereinbarung von Ihrem Arbeitgeber und lesen Sie es sorgfältig. Ihr Arbeitgeber ist verpflichtet, Lohnsteuern auf das Vergütungselement zurückzuhalten, aber gelegentlich, dass doesnrsquot passieren richtig. In einem Fall wissen wir, ein employeersquos Lohnabrechnungsabteilung nicht einbehalten Bundes-oder Landeseinkommen Steuern. Er übte seine Optionen durch die Zahlung von 7.000 und verkaufte die Aktie am selben Tag für 70.000 dann verwendet alle Erlöse (plus zusätzliche Bargeld) auf den Deal, ein 80.000 Auto kaufen, so dass nur sehr wenig Kassenbestand. Kommen Steuererklärung Zeit im folgenden Jahr war er äußerst beunruhigt zu erfahren, dass er Steuern auf die Entschädigung Element von 63.000 schuldete. Donrsquot lassen Sie dies geschehen. Arbeitgeber müssen die Erträge aus einer Ausübung der nichtqualifizierten Aktienoptionen von 2015 in Feld 12 des Formulars W-2 von 2015 mit dem Code ldquoV. rdquo melden. Das Vergütungselement ist bereits in den Feldern 1, 3 (falls zutreffend) und 5 enthalten, ist aber auch In Feld 12 gesondert ausgewiesen, um die Höhe der Entschädigung, die sich aus einer nicht qualifizierten Aktienoptionsübung ergibt, eindeutig anzugeben. TurboTax Premier Edition bietet zusätzliche Hilfe bei Investitionen und kann Ihnen helfen, die besten Ergebnisse unter dem Steuerrecht zu erhalten. Von Aktien und Anleihen zu Mieteinnahmen, TurboTax Premier hilft Ihnen, Ihre Steuern richtig getan zu erhalten Der obige Artikel soll verallgemeinerte finanzielle Informationen zur Aufklärung eines breiten Segments der Öffentlichkeit, die es nicht geben personalisierte Steuer-, Investitions-, Rechts-oder andere Unternehmen Und professionelle Beratung. Bevor Sie irgendwelche Maßnahmen, sollten Sie immer die Unterstützung eines professionellen, die Ihre besondere Situation für die Beratung über Steuern, Ihre Investitionen, das Gesetz oder alle anderen geschäftlichen und beruflichen Angelegenheiten, die Sie und / oder Ihr Geschäft beeinflussen wissen. Wichtige Angebotsdetails und Offenlegungspflichten Anmeldeschluss: Anmeldeschluss für das Steuerjahr 2015 ist der 18. April 2016 (mit Ausnahme der Einwohner von Massachusetts oder Maine, wo der Anmeldeschluss für das Steuerjahr 2015 der 19. April 2016 ist). Probieren Sie kostenlos / Pay, wenn Sie Datei: TurboTax online und mobile Preise basiert auf Ihrer steuerlichen Situation und variiert je nach Produkt. Free 1040EZ / A Free State Angebot nur verfügbar mit TurboTax Federal Free Edition Angebot kann jederzeit und ohne vorherige Ankündigung ändern oder beenden. Die tatsächlichen Preise sind zum Zeitpunkt der Drucklegung oder der E-Datei bestimmt und können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Einsparungen und Preisvergleiche auf der Grundlage der erwarteten Preiserhöhung erwartet 18.3.16. Spezielle Rabattaktionen gelten möglicherweise nicht für mobile In-App-Käufe. TurboTax CD / Downloadprodukte: Der Preis beinhaltet die steuerliche Vorbereitung und den Druck von Bundessteuererklärungen und die kostenlose föderale E-Datei von bis zu 5 Bundessteuererklärungen. Zusätzliche Gebühren für efiling Staat Rückkehr. E-Datei Gebühren gelten nicht für New York State Rückkehr. Ersparnis und Preisvergleich auf der Grundlage der erwarteten Preiserhöhung erwartet 18.3.16. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. Jederzeit und überall: Für das Herunterladen und Verwenden der mobilen App gelten für den Internetzugang erforderliche Standard - und Datenraten. Schnellste Rückerstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit efile und direkte Ablagerung Steuerrückerstattung timeframes schwankt. Zahlung für TurboTax aus Ihrem Bundes-Erstattung: Eine X. XX Rückerstattung Bearbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. Dieser Vorteil ist mit TurboTax Federal-Produkten mit Ausnahme der TurboTax Home amp Business / QuickBooks Self-Employed Bundle bietet. Über unsere TurboTax Produkt-Experten: Kundenservice und Produkt-Support variieren je nach Jahreszeit. Über unsere credentialed Steuerexperten: Live steuerliche Beratung Service ist telefonisch für Ihre härtesten Steuer Fragen Gebühren anwendbar. 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Alle Beträge (einschliesslich 0) Ursprünglicher Ausgabetag Ursprünglicher Ausgaberabatt (einschließlich Beträge, die gemäß einer im Abschnitt 1.1471-4 (d) (5) (i) (A) beschriebenen Wahl gemeldet oder gemeldet werden, wie in den Verordnungen Abschnitt 1.1471-4 ( D) (2) (iii) (A)) Marktrabatt unter Vorbehalt der Wahl gemäß § 1278 b). Steuerpflichtige Ausschüttungen von Genossenschaften Verteilung von Genossenschaften an ihre Gönner, einschließlich aller inländischen Produktion Aktivitäten Abzug und bestimmte Pass-through-Credits. Oktober 19, 2006 Datum: Mi, 04 Okt 2006 Von: Bobby Muss ein Unternehmen einen 1099-MISC ausgeben müssen Wenn der Spread für die Ausübung eines NQSO weniger als 600 ist Wenn die Aktienoptionsvereinbarung so geschrieben ist, dass die Dienstleistung als Berater oder Mitarbeiter zur Verfügung gestellt werden kann, legen Sie fest, ob eine 1099 oder eine W-2 auf der Grundlage der Emission ausgegeben werden soll Den Status des Stipendiaten am Tag der Erteilung, Ausübung oder Ausübung der Option Antwortdatum: Do, 05.10.2006 Um festzustellen, ob ein 1099-MISC ausgegeben wird, müssen Sie die Gesamtentschädigung ermitteln. Es scheint wahrscheinlich gibt es einige Zahlungen zusätzlich zu den NQO auf 8220kick over8221 die Grenze zu verbreiten. Wie haben Sie Vesting für einen Nicht-Mitarbeiter I8217m nicht ganz sicher, wie Sie Ihre Frage über die 8220dual Option8221 ohne viel Forschung zu beantworten. Ich würde sagen, es hängt davon ab, wie die Dienstleistungen 8211 als Angestellter oder als Berater zur Verfügung gestellt wurden. Wenn es beide, müssen Sie die Mengen zu trennen. Das Leben ist komplex genug mit so vielen Fragen kommen auf Optionen wie Backdating, etc. Ich schlage vor, dass diese Art von Vereinbarung vermieden werden sollte. Für weitere Informationen über nicht qualifizierte Aktienoptionen, fordern Sie unseren kostenlosen Bericht, Non-Qualified Stock Options 8211 Executive Steuer-und Finanzplanung Strategien. Kommentarfunktion ist geschlossen.
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